대규모 고용주는 저렴한 보험 혜택을 제공해야하지만 어떻게 결정됩니까?
저렴한 Care Act의 고용주의 명령에 따라, 대규모 고용주 (50 명 이상의 상근 직원이있는 고용주)는 풀 타임 (주당 30 시간 이상) 직원에게 건강 보험을 제공하거나 재정적 벌칙에 직면해야합니다.
고용주가 제공 할 수있는 보험 적용 범위에는 넓은 범위가 있지만 고용주 위임 사항을 준수하기 위해서는 보험 적용 범위가 최소 가치를 제공해야하며 직원에게 알맞은 가격이어야합니다.
최소값은 단지 표준 인구의 평균 의료 비용의 60 % 이상을 보험이 커버하고 있음을 의미하며, 입원 환자 진료 및 의사 서비스에 대해 "상당한 혜택"을 제공합니다 ( 최소 필수 비용 은 최소 필수 보장 과 동일하지 않지만 고용주 최소한의 가치를 제공하는 계획은 최소 필수 보장 범위에 대한 요구 사항을 충족 시킴).
그러나 대부분의 부분 소득에 의존하기 때문에 경제성은보다 주관적인 척도가됩니다. 고용주와 국세청 (IRS)은 직원을위한 계획이 적절한 지 여부를 어떻게 결정합니까?
경제적 결정 : 고용주가 세이프 하버 계산 사용
국세청은 2018 년에 종업원의 자급금 보험료 부분이 종업원의 가계 소득의 9.56 퍼센트를 초과하지 않는 한 직원의 보험금을 감당할 수 있다고 간주합니다 (이 비율은 매년 인플레이션에 대한 지수로, 9.5 퍼센트 2014 년에는 매년 2017 년까지 증가했으며 2018 년에는 약간 감소했습니다).
그 정의의 "자기 전용"부분을 이해하는 것이 중요합니다. 가족 구성원을 직원의 계획에 추가하는 비용은 경제성이 결정될 때 고려 되지 않습니다 . 그 모든 것은 직원이 자신의 보상 범위에 대해 지불해야하는 것입니다. 불행하게도 가족 구성원을 고용주에게 추가하는 데 드는 비용에 관계없이 고용인이 부담하는 고용주가 후원하는 계획에 따라 보험 혜택을 이용할 수있는 경우 가족 구성원은 개별 시장에서 프리미엄 보조금을 받을 자격이 없습니다. 후원 계획.
이것은 가족 결함으로 알려져 있습니다.
따라서 경제성 결정은 매우 간단합니다. 고용주가 제공하는 보험료가 2018 년 가구 소득의 9.56 % 이상을 부담하게 될 경우, 합리적인 가격으로 간주되지 않습니다. 이 경우, 개별 시장 계획을 대신 구매하기를 원하면 교환 원의 프리미엄 보조금에 액세스 할 수 있으며 고용주는 고용주 위임 패널티를 받게됩니다.
그러나 고용주는 귀하의 가계 소득을 어떻게 알 수 있습니까? 대규모 고용주를 위해 정규직으로 일하면서 귀하의 소득이 귀하의 가계 소득과 비교해도 부담스럽지 않게되면, 귀하의 고용주는 벌금을 물게됩니다. 그러나 고용주는 일반적으로 직원의 총 가계 소득에 관한 데이터에 액세스 할 수 없습니다.
이 문제를 해결하기 위해 IRS는 고용주가 사용할 수있는 세 가지 "세이프 하버"계산을 만들었습니다. 세이프 하버 방법 중 하나를 사용하여 저렴한 비용으로 간주되는 최저 가치 보장을 제공하는 고용주는 잠재적 인 벌칙에 대해 걱정할 필요가 없습니다.
안전 항구
- W2 임금 안전 항구 . 이 방법을 사용하려면 고용주는 연중 내내 직원의 총 건강 보험료 비용이 2018 년에 직원의 W2 임금의 9.56 퍼센트를 초과하지 않도록해야합니다. 직원의 보험료 기여액을 임금 기간당 달러 금액으로 설정할 수 있습니다 또는 소득의 비율 (종업원의 소득이 다양 할 경우 달라질 수 있음)이 있지만 소득의 변화를 설명하기 위해 중반 기부금을 조정하는 데 제한이 있습니다. 따라서이 방법은 일년 내내 일관된 임금을 가진 직원에게 가장 적합합니다.
- 지불 안전 항구의 비율 . 이 방법을 사용하기 위해 고용주는 계획 연도가 시작될 때 (또는 해당 달에 직원이받는 가장 낮은 시간당 임금) 직원의 시간당 급여를 살펴보고 130을 곱한 다음 그 합계의 9.56 %를 계산합니다. 이 결과는 직원이 해당 월의 건강 보험료를 지불해야하는 최대 금액입니다. [풀 타임 작업의 최소 정의이기 때문에 130 시간 계산은 직원의 근무 시간에 관계없이 사용됩니다.]
급여 근로자의 경우, 유급 안전 항구 방법의 비율은 고용주가 근로자의 월 보험료의 9.56 %를 초과하지 않도록 보장해야합니다.
- 연방 빈곤 수준 안전 항구 . 이 세이프 하버 방법은 각 직원의 수입이 아닌 연방 빈곤 수준에 기반하기 때문에 모든 직원에게 동일한 최대 보험료 기여액을 적용합니다. 이 방법을 사용하려면 고용주가 귀하의 보험료가 연방 빈곤 수준의 9.56 %를 초과하지 않도록해야합니다.
2018 년에 연방 빈곤 수준은 12,140 달러입니다 (이 계산에서 사용되는 단일 개인의 경우). 따라서 고용주가이 세이프 하버를 사용하는 경우 2018 년 보험료 총액은 1,161 달러 (한 달에 97 달러)를 초과 할 수 없습니다. 대부분의 풀 타임 근로자는 연방 빈곤 수준 이상으로 수입되기 때문에이 세이프 하버 레벨은 일반적으로 직원이 보험료를 지불해야하는 최저 수준의 보험료를 발생시킵니다.
IRS는 고용주가 어떤 세이프 하버 방법을 사용했는지 어떻게 알 수 있습니까?
귀하의 고용주는 매년 초에 IRS에 보고서를 보내고 (사본을 보냅니다), 전년도에 귀하에게 제공 한 보험에 대해 자세히 설명합니다. 이것은 양식 1095-C 입니다.
이 양식의 16 행에 고용주는 어떤 세이프 하버 방법 (있는 경우)을 사용했는지 명확히하는 코드를 입력하게됩니다. 코드는 양식 1095-C 의 고용주 지침에 설명되어 있습니다. 코드 2F는 W2 임금 안전 항구가 사용되었음을 의미합니다. 코드 2G는 연방 빈곤 수준의 안전 항구가 사용되고 2H는 유급 안전 항구의 비율이 사용되었음을 의미합니다.
세이프 하버 (Safe Harbor) 방법으로 추가 가구 소득이 계산되지 않음
귀하의 고용주가 귀하의 소득 중 귀하의 소득에 대해서만 접근 할 수 있기 때문에 귀하의 고용주가 세이프 하버 계산을 사용하는 경우에는 그 모든 것이 고려 될 것입니다. 그리고 연방 빈곤 수준의 안전 항구 방법이 사용된다면, 그것은 단지 한 사람에 대한 빈곤 수준에 근거합니다. 배우자에게 추가 소득이있는 경우, 고용주가 귀하의 보험료가 소득의 9.56 %를 초과하지 않도록 보장하지 않을 경우 그 소득은 계산되지 않습니다.
고용주는 세이프 하버 계산을 사용할 필요가 없습니다. 그러나 고용주 위임을 준수하지 않는 것에 대한 처벌은 상당히 가파르고, 보험 보상을 제공하는 고용주는 일반적으로 비용 지침을 충족시키지 못하는 범위를 부주의하게 제공하기를 원하지 않습니다.
이 모든 것이 직원들에게 의미하는 바는 무엇입니까?
고용주가 정규직으로 일하면 고용주가 일반적으로 ACA의 고용주의 위임 사항을 준수하기를 원하므로 고용인 보험에 대해 상당히 저렴한 의료 보험을 제공 할 수 있습니다. 그러나 보험료는 가족 구성원을 계획에 추가하는 경우 훨씬 더 클 수 있습니다. 고용주는 가족을위한 보험이 아니라 귀하를 위해 적당한 보험을 만들 필요가 없으므로 보험료는 훨씬 더 클 수 있습니다.
> 출처 :
> 코넬 법률 학교, 법률 정보 연구소. 26 US Code 36B, 자격이 된 건강 플랜에 따른 보험 보상에 대한 환불 크레딧. 36B (c) (2) (C) (i) (II).
> 보건 복지부, 계획 및 평가 차관보. 2018 년 HHS 빈곤 지침. 2018 년 1 월 13 일
> 국세청. 수익 절차 2017-36 .