예, 소규모 고용주를 위해 일하는 경우; 어쩌면 미래에
Affordable Care Act는 고용주가 50 명 이상의 직원을 고용 할 경우 건강 보험 혜택을 주당 30 시간 이상 근무하는 직원에게만 제공해야합니다. 그러나 미국 고용주의 96 %는 50 명 미만의 근로자를 보유하고 있으므로 근로자에게 건강 보험 혜택을 제공 할 필요가 없습니다.
물론 많은 사람들이 그렇게합니다. 2015 년 8 월 트랜스 아메리카 센터 (Transamerica Center for Health Studies)가 실시한 설문 조사에 따르면 건강 보험 혜택은 직원 수가 50 명 미만인 기업의 61 %가 제공하는 것으로 나타났습니다 (높은 예상 일지라도, National Business Independent Business 분석 결과 직원 수가 50 명 미만인 기업의 29 %가 2015 년에 보험을 제공하고있었습니다).
소규모 건강 보험 제도는 모든 주에서 이용할 수 있으며 25 명 미만의 고용인은 고용인의 평균 소득과 고용주가 지불하는 보험료의 얼마만큼에 따라 중소기업 건강 보험 세액 공제를받을 수 있습니다.
그러나 건강 보험 혜택을 제공 하지 않는 모든 중소기업을 위해 일하는 사람들은 어떻습니까? 그들은 개인 건강 보험 시장을 사용해야하며, 건강 보험 증권을 통해 보험 을 구입할 수있는 곳이나 외환 거래소 외부에 있어야합니다 (보조금은 외환 이외의 곳에서는 사용할 수 없습니다).
2017 년 고용주 상환 허용
개별 시장에서 구매 한 플랜의 경우 ( 실제로 또는 세액 공제 인 ) 보조금 (실제로는 세액 공제 임)이 자격 기준에 부합하는 사람들을위한 교환에서 사용할 수 있지만, 고용주와 반대되는 등록자가 보험료 납부의 책임이 있습니다. 그들의 소득에.
그러나 초기 ACA 이행 규정은 사용자가 개별 시장 건강 보험에 대해 직원에게 상환하는 것을 금지했습니다.
이것은 21 세기 치료 법 (아래 세부 정보)에 따라 2017 년에 변경되었지만 2017 년 이전에 규칙이 어떻게 해석되었는지 살펴 보겠습니다.
ACA 자체는이 문제를 해석에 다소 개방적으로 남겨 뒀지 만 국세청 (IRS)은 그 문제를 직접적으로 직접적으로 처리했으며, 규정 위반에 대한 처벌은 가파른 수준이었습니다. 해당 직원 당 1 일당 100 달러의 소비세.
고용주가 개인 건강 보험료를 상환하는 각 직원의 벌금은 연간 36,500 달러가 될 수 있습니다. 이 법안은 2014 년 1 월에 발효 될 예정 이었으나, 과도기 구제 프로그램은 2015 년 7 월까지 처벌을 지연 시켰습니다.
본질적으로 IRS가 ACA 법령을 해석하는 방식으로 직원에게 개별 시장 보험료를 상환하는 것은 "고용주 지불 계획"으로 간주됩니다. 그러한 계획은 평생 및 연례 혜택 한도 의 금지 및 특정 예방 치료가 등록자에게 무료로 제공되어야 한다는 요구 사항을 포함하는 집단 건강 보험 시장 개혁의 대상이됩니다 .
또한 IRS는 시장 개혁 요구 사항을 충족시키기 위해 고용주 지불 계획을 개별 시장 건강 보험과 결합 할 수 없다는 점을 구체적으로 밝힙니다. 이는 ACA의 시장 개혁이 개별 시장 계획에 적용된다는 사실과 모든 새로운 개별 시장 계획이 평생 또는 연례 급여 제한없이 판매되고 소그룹 건강 계획과 동일한 예방 진료 혜택을 받음에도 불구하고 사실입니다.
고용주가 건강 보험 혜택을 제공하는 대신 직원에게 인상 또는 상여금을 지급하는 것을 막을 수있는 방법은 없었습니다.
그러나 단체 건강 보험료 및 건강 상환 약정 의 세금 혜택이있는 혜택은 개별 건강 보험료를 직원에게 상환하기 위해 사용할 수 없었습니다.
상환을 허용하려는 첫 번째 시도는 통과하지 못함 : HR 5447, 중소기업 건강 관리 구제 법
HR 5447은 2016 년 중소기업 건강 관리 구제법 (SSH)으로 알려진 초당 법안으로 고용주가 직원의 개별 시장 건강 보험료를 매년 5,130 달러까지 상환 할 수 있도록하고 법 규정이 근로자의 의료 보험을 커버하는 경우 최대 10,260 달러를 상환하도록합니다 가족 (이 금액은 인플레이션에 대해 지수 화됩니다).
HR 5447은 2016 년 6 월 하원을 통과했으며 미국 상공 회의소 및 수많은 중소기업 옹호 단체의 지원을 받았습니다. 그러나 그것은 상원에서 실망했다.
미 의회 예산 국은 HR 5447이 "2016 ~ 2626 년 동안 연방 예산 적자에 아무런 영향을 미치지 않을 것"이라고 결정했다. 건강 보험료가 세전이 될 것이기 때문에 고용인에게 상환 된 돈으로 인해 연방 소득세 수입이 감소합니다. 그러나 연방 정부는 고용주가 보험료를 상환하기로 결정한 교환 등록자에게 프리미엄 보조금을 제공하지 않아도된다.
21st Century Cures Act는 2016 년에 통과하고, 2017 년부터 상환을 허용합니다.
2016 년 12 월, 21 세기 치료법 인 HR34는 오바마 대통령에 의해 법으로 제정되었습니다. 법안은 광범위하지만, 변경된 사항 중 하나는 직원 수가 50 명 미만인 기업이 공인 소규모 고용주 건강 상환 약정 (QSEHRA)을 수립하는 것입니다.
중소기업이 단체 건강 보험을 제공하지 않는 경우, QSEHRA는 개별 시장 건강 보험을 구매하는 비용의 일부 또는 전부에 대해 사업체가 비과세 또는 비과세로 (또는 교환에서 구매 한 경우, 직원은 여전히 교환에서 프리미엄 보조금을받을 자격이있을 수 있지만 QSEHRA의 가치는 보험 적용의 비용을 결정할 때 고려되며, ACA 보조금의 액수는 직원 QSEHRA를 통해 고용주로부터 수령 함).
QSEHRA를 사용하면 고용주가 배상 할 수있는 최대 금액은 한 직원의 보험에 대해 4,950 달러이며, 가족 보험에 대해서는 10,000 달러입니다 (이는 2017 년의 가치로 미래의 지수로 나타냅니다). 최대 환급액도 월별로 비례 배분되므로 연중 고용 된 직원은 최대 연간 환급액의 비례 배분을받을 수 있습니다.
누가 새로운 상환 규칙에 의해 도움을 받았습니까?
건강 보험을 제공하지 않는 중소기업을 위해 일하는 직원의 경우, 교환에서 프리미엄 보조금을 사용할 수 있는지 여부는 소득 및 가족 규모 및 신청자 지역의 보험 보상 비용에 따라 결정됩니다. 일반적으로 보조금은 신청자의 가구 소득이 빈곤 수준의 400 %를 초과하지 않는 경우 대부분 사용할 수 있습니다.
현재 귀하가 교환에서 프리미엄 보조금 (프리미엄 세액 공제)을 받고 있으며 고용주가 QSEHRA에 따라 보험료를 상환하기 시작하면 교환 보조금은 고용주의 상환 금액만큼 줄어들 것입니다.
그러나 귀하가 교환에서 프리미엄 보조금을받을 자격이없는 경우 (또는 보조금을 사용할 수없는 경우 교환 원 밖에서 보상을 구매하기로 선택한 경우) 고용주가 고용주가 결정할 경우 QSEHRA가 직접 혜택을 볼 수 있습니다. 그 옵션을 이용하십시오.
소규모 고용주는 ACA에 따라 그룹 건강 보험을 제공 할 필요가 없듯이 보험료를 상환 할 필요가 없습니다. 그러나 QSEHRA를 통해 직원들이 복리 후생 패키지의 일부로 건강 보험료를 지불 할 수 있습니다.
상환되는 보험료는 지난 몇 년간 소그룹 시장보다 변동성이 큰 보험료를 가진 개별 시장에서 상환됩니다. QSEHRA의 일부 제안자는 더 많은 사람들이 개인 / 가족 범위에 등록하도록 장려하여 개별 시장에 안정성을 더해 줄 수 있다고 언급합니다.
대규모 고용주가 개별 시장 프리미엄을 상환 할 수 있습니까?
현재의 규제로 인해 대규모 고용주는 직원의 개별 시장 보험료를 상환 할 수 없습니다. 50 명 이상의 풀 타임 직원을 고용하는 고용주는 ACA의 고용주 위임 벌칙을 피하기 위해 그룹 건강 보험 (보험 회사 또는자가 보험에서 구매)을 제공해야하며 위에 설명 된 것처럼 급한 처벌을 받게됩니다. 개별 시장 보험료에 대해 직원에게 상환합니다.
그러나 2017 년 10 월, 트럼프 회장은이 문제에 대해 규칙을 완화 할 수있는 집행 명령서에 서명했습니다. 행정 명령은 여러 가지 목표를 달성 할 수있는 규제 제안을 고려하기 위해 여러 연방 기관에 지시하기 만하면 모든 규칙을 자체적으로 변경하지 않습니다.
이러한 목표 중의 하나는 "HRA를 건강 보험 급여 제도 (HRA)의 사용을 확대하고"HRA를 비농업 보험과 함께 사용할 수 있도록 허용하는 것 "을 포함하여 더 많은 유연성을 제공하는 것입니다.
따라서 노동부, 재무부 및 보건 복지부는 대기업 (가능하게 모든 고용주 또는 특정 수의 직원까지)이 HRA를 사용할 수 있도록하는 새로운 규정을 만들 수 있습니다. 제안 된 규정은 공시 및 의견 수렴 기간을 포함한 일반적인 규칙 수립 과정을 거쳐야합니다. 그러나 최종 결정을 내리면 개별 시장 보험료를 상환하기 위해 HRA 사용에 관한 규칙을 변경하게됩니다.
우리 모두는 아직 제안 될 법규에 무엇이 들어갈 지 아직 알지 못하기 때문에이 모든 것들은 여전히 공중에 올라 있습니다. 중요한 것은 고용주가 직원의 개별 시장 보험료의 전체 또는 일부를 상환하여 고용주 위임 요구 사항을 충족시킬 것인지 여부와 상환 보상 범위가 보험 급여 수준 측면에서 최소 요구 사항을 충족시켜야하는지 여부에 관한 질문입니다.
그러나 세부 사항은 여전히 불분명하지만, 개별 시장 건강 보험료를 상환하는 고용주에 관한 규칙은 트럼프 관리국에서 완화 될 것으로 보인다.
출처 :
Congress.gov, HR34 - 21 세기 치료법. 2011 년 12 월 13 일 제정
의회 예산 국, HR5447 중소기업 건강 관리 구제 법 (2016 년).
국세청, 고용주 건강 관리.
국세청, 중소기업 건강 관리 세액 공제 및 SHOP 마켓 플레이스.
Transamerica 보건 연구 센터, 설문 조사 : 2015 년 12 월 건강 보험 위임장 탐색 회사 .
백악관, 언론 비서실. 미국 전역의 건강 관리 선택 및 경쟁 촉진을위한 대통령령. 2017 년 10 월 12 일