HSA 또는 건강 저축 계좌는 특별 공제 혜택을받는 저축 예금 계좌로, 공제액이 많은 건강 보험 또는 HDHP가있는 경우 자기 부담금 (out-of-pocket) 의료비를 지불하는 데 도움을줍니다. 공제액 , 가입자 부담금 및 공동 보험금 과 같은 의료비를 지불하는 현명한 방법 일뿐 만 아니라, HSA는 퇴직 계획 전략의 일부로 점점 더 많이 사용되고 있습니다.
그러나 세제 혜택 때문에 HSA를 시작할 수있는 사람과 HSA에 돈을 기부 할 수있는 사람, 그리고 그 돈을 사용할 수있는 방법에 대한 많은 규칙이 있습니다. 규칙을 지키지 않으면 세금 혜택이 없어지고 추가 벌칙이 부과됩니다.
HSA는 어떻게 나의 세금을 낮 춥니 까?
HSA를 올바르게 관리하고 모든 IRS 규칙을 준수하면 HSA 비용은 다음과 같습니다 :
- 당신이 그것을 적립하고 그것을 HSA에 넣을 때 과세되지 않습니다.
- 그것이 자라면 과세되지 않습니다.
- 의료비를 지불하기 위해 HSA에서 가져갈 때 과세되지 않습니다.
여기 그것이 작동하는 방법입니다. HSA에 입금 한 돈은 세금 공제가 가능합니다. 고용주가 귀하의 HSA에 기여한다면, 그 돈은 소득으로 간주되지 않으므로 세금도 내지 않습니다.
귀하의 HSA에 대한이자 및 투자 소득은 IRA에서와 마찬가지로 세금이 부과됩니다. 매년이자에 대해 소득세를 납부하지 않으므로 계정에 더 많은 관심을 가지게되고 계정이 더 빨리 성장합니다.
자격이 된 의료비를 지불하기 위해 HSA에서 돈을 가져 가면, 그것에 세금을 낼 필요가 없습니다. 그러나 HSA에서 돈을 가져 가면서 의료비로 사용하지 않는다면 소득세와 20 %의 벌금을 내야합니다 (예전에는 10 % 였지만, 저렴한 케어 법에 따라 증가했습니다). ~ 20 %).
65 세가 된 후에는 규칙이 조금 다릅니다. 메디 케어 를 이용할 경우 더 이상 HSA에 기부 할 수 없습니다. 그러나 HSA에 저장 한 돈은 계속 사용할 수 있습니다. 65 세가되기 전에와 달리, HSA 비용은 원하는 모든 것에 지출 할 수 있으며 20 %의 벌금이 부과되지 않습니다. 그러나 의료비에 사용되지 않는 HSA 인출에 대해서는 소득세를 납부해야합니다. 귀하가 HSA에서 돈을 가지고 자격있는 의료비로 사용할 경우, 귀하는 정기적으로 소득세를 내지 않습니다. 그것은 완전히 면세입니다.
HSA를받을 자격이되는 사람은 누구입니까?
다음 요건을 모두 충족하는 경우 HSA를 시작하고 기부 할 수 있습니다.
- 귀하는 자격이 된 HDHP의 혜택을받습니다 (이는 HSA 자격 플랜에 대해 IRS가 설정 한 공제 금액 및 본인 부담금 요건을 충족시키고 공제 금액 이전에 예방 치료 이외의 것을 커버하지 않는 높은 deductible 건강 보험을 의미합니다) 즉, 공제 금액을 충족시킬 때까지는 가입자 부담금 (copay)이 아닌 사무실 방문 전액을 지불해야합니다.
- 추가,보다 전통적인 건강 보험 혜택이 없습니다.
- 당신은 메디 케어에 있지 않습니다.
- 어느 누구도 세금 신고서에 귀하를 부양 가족으로 청구 할 수 없습니다.
- 너는 일반적인 목적이 없다.
돈은 HSA에 어떻게 들어가게됩니까?
HSA에 직접 기부 할 수 있으며 고용주가 HSA에 돈을 기부하거나 다른 사람이 HSA에 돈을 기부 할 수 있습니다. 그러나 귀하의 HSA에 대한 연간 총 기부액은 제한적입니다. 한도는 매년 바뀌며 연령과 자신 만의 HDHP 보험 혜택 또는 가족 보험 적용 여부에 따라 달라집니다.
| 2017 년 | 2018 년 | |
|---|---|---|
| 55 세 미만의 자기 전용 보험 | 3400 달러 | 3450 달러 |
| 55 세 미만의 가족 보험 | $ 6,750 | $ 6,850 |
| 55 세 이상 만 제공 | 4,400 달러 | 4,450 달러 |
| 가족 보장 연령 55 세 이상 | $ 7,750 | 7,850 달러 |
귀하의 HDHP 건강 보험이 귀하의 직업을 통해 이루어지는 경우 귀하의 고용주는 귀하의 HSA에 기부 할 수 있습니다.
또한 많은 고용주가 급여 공제를 설정하여 각 급여의 일부를 HSA에 직접 기부 할 수 있습니다. 이 방법으로 HSA 기부를하면, 소득세와 급여세 (FICA)를 피하는 반면, HSA에 대한 비 급여 기부금은 소득세 목적으로 만 공제 할 수 있습니다.
귀하의 건강 보험이 귀하의 직업을 통해서가 아닌 경우 귀하의 고용주는 아마도 개입하지 않을 것입니다. 이 경우 대부분의 사람들은 HSA에 자동으로 월별 기부를합니다. 그러나 귀하의 금융 기관은 귀하가 HSA를 선호하는 경우 귀하의 HSA에 일괄 적으로 기부 할 수도 있습니다.
HSA 기금은 은행, 신용 조합 또는 중개인이 될 수있는 HSA 후견인과 함께 있어야합니다. 중개인 계좌에 돈을 가지고있는 옵션은 옵션을 선택하면 주식 시장에 투자 할 수 있다는 것을 의미합니다. 단순한이자 대신 투자 수익을 올립니다 (투자는 위험에 노출됩니다. 따라서 일부 사람들은 낮은 수익률을 선호합니다 - 낮은 위험 - HSA 자금을 은행이나 신용 조합에 보관하는 것과 관련됨).
기존 또는 Roth IRA의 배포를 통해 HSA에 자금을 지원할 수 있습니다. IRA의 수탁자가 HSA의 수탁자에게 직접 배포해야하며 귀하의 평생 동안 한 번만 허용됩니다. IRS 간행물 969 또는 재무 고문을 통해 이에 대해 자세히 알아보십시오.
IRA와 마찬가지로 다음 해 4 월 15 일까지 HSA에 기부 할 수 있습니다. 예를 들어, 2017 년에 HDHP 보장을 받았지만 연말까지 2017 HSA 기여액을 최대화하지 않은 경우 2018 년 4 월 15 일에 세금을 준비하면서 2017 년까지 추가 기여할 수 있습니다.
HSA 머니를 사용할 수 있습니까?
당신의 HSA에있는 돈은 당신 것입니다. 당신이 원하는 무엇이든 그것을 쓸 수 있습니다. 그러나 소득세 및 벌금을 면제하기를 원한다면 HSA로부터 유급 의료비를 지불하기위한 배당금 만받습니다 .
적격 의료비에는 건강 보험에서 지불하지 않는 의료비가 포함되지만 연방 소득세 공제 대상이 될 수 있습니다. IRS Publication 502 의 전체 목록을 참조하십시오. 그러나 개요는 다음과 같습니다.
- 귀하의 건강 보험 공제액, 공동 지불액 및 공동 보험료.
- 처방약. Tylenol 같은 처방약은 처방전 이없는 한 자격이 없습니다 . 의료용 마리화나 는 처방전이 있고 합법화 된 국가에 있더라도 자격이 없습니다 .
- 치아 청결, 예방 치료 및 충전재와 같은 치과 비용. 그러나, 치아 미백과 같은 순전히 화장 용 치과 는 자격이 없습니다 .
- 눈 검사, 시력 교정 수술, 안경, 콘택트 렌즈 및 콘택트 렌즈 용품. 안경이나 연락처는 시력 교정과 같은 의학적인 이유로 사용됩니다.
- 모유 수유 용품.
- 당뇨병 용품.
- 체외 수정 비용.
- 대체 의료 당신의 건강 보험은 침술 치료, 카이로 프랙틱 치료, 기독교 과학 실무자가 제공하는 의료 등을 포함하지 않을 수도 있습니다.
- 보험료는 귀하의 건강 보험, 배우자의 건강 보험 또는 귀하의 부양 가족 건강 보험에 대한 코브라 지속 을위한 것 입니다.
- 보험료는 장기 요양 보험입니다 (한도가 있습니다).
- 보험료는 정부 실업 수당을받는 동안 건강 보험에 대한 것입니다.
- 65 세 이상인 경우 Medicare Parts A, B, D 또는 Medicare Advantage의 보험료. 그러나 메디 케어 보충 보험 (메디 갭)은 적격 비용이 아닙니다.
귀하의 HSA는 기술적으로 개인 계정이지만 배우자 및 세금 부양 가족의 적격 의료비를 지불하는 데 사용할 수도 있습니다.
어떤 경우에는 건강 보험료를 지불하기 위해 HSA로부터 면세 배당을받을 수 있습니다. 그러나 규칙은 엄격하며 다음과 같은 경우에만 허용됩니다.
내가 알아야 할 다른 것?
추가 세금 양식, 서식 8889 , 귀하, 고용주 또는 다른 사람이 귀하의 HSA에 기여하는 기간이 필요합니다. 아무도 귀하의 HSA에 기부하지 않더라도 귀하가 HSA로부터 돈을 인출 한 경우 양식 8889를 제출해야합니다.
HSA 후견인으로 사용하는 은행이나 중개 회사는 매년 두 가지 세금 신고서를 보내드립니다. 5498-SA 서식에는 해당 연도의 HSA 기부금이 표시됩니다. 양식 1099-SA는 해당 연도 (해당되는 경우)의 HSA에서 인출을 보여줍니다.
귀하는 적격 의료 비용에 대한 HSA 인출을 지출하고 있다는 충분한 문서를 저장해야합니다. IRS가 귀하의 수익을 감사한다면 의사의 청구서, 혜택 양식에 대한 건강 보험 설명, 콘택트 렌즈 솔루션 및 반창고와 같은 것들에 대한 영수증과 같은 것을 생산해야 할 수도 있습니다.
몇 달 동안 HDHP로 도청하여 시스템을 게임으로 생각하여 HSS에 1 년간의 면세 금액을 기부 할 수 있으며 몇 달 후 HDHP에서 다시 벗어날 수 있습니까? 귀찮게하지 마라. IRS의 시험 기간은 내년 12 월부터 내년까지 내야합니다. 전체 시험 기간 동안 높은 공제 금액이 적용되는 건강 보험으로 보험 보상을 유지하지 않으면 세금 혜택이 사라지고 벌금이 부과 될 수 있습니다. 그러나 HDHP 범위를 유지하려는 경우 테스트 기간에 대해 걱정할 필요가 없습니다.
따라서 2017 년 12 월에 HSA 인증 계획에 등록하고 2018 년까지 HSA 인증 계획을 계속 수행한다면 2017 년과 2018 년에 HSA에 전체 기부를 할 수 있습니다. 그러나 2018 년 중반에 HDHP 등록을 해지하는 경우 2018 년 소득에 대해 2017 년 첫 11 개월 동안 HSA에 추가로 10 %의 세금을 더한 금액을 추가해야합니다.
공화당 보건 개혁 및 HSAs
공화당 의원들과 트럼프 행정부 (Trump Administration)는 2017 년에 ACA를 폐지하고 대체하기로했다. 당분간, 폐지 된 ACA의 유일한 부분은 개별 위임 패널티이며,이 폐지는 2019 년까지 효력을 미치지 않습니다 .
그러나 공화당의 ACA 교체 제안 의 대부분은 기부금 한도 인상, 기고서 작성 대상 자격 기준 완화, 사람들에게 HSA 자금 조달에 도움이되는 세액 공제 등 HSA에 대한 강조를 요구하고 있습니다. 현재 HSA 규정에 대한 변경 사항은 없지만 앞으로 고려할 수있는 제안 사항입니다.
출처 :
HealthCare.gov 저렴한 의료법을 읽으십시오.
국세청. 내부 수익 게시판 2018-10 . 2018 년 3 월 5 일
IRS 간행물 969 및 502.
26 US Code § 223. http://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/223
> 미국 재무부 자료 센터 FAQs. http://www.treasury.gov/resource-center/faqs/taxes/pages/health-savings-accounts.aspx